Pay and File 2026: кому сдавать декларацию до 18 ноября

26.10.2026

Документы, ручка и калькулятор на столе: подготовка налоговой декларации — Фото: Kelly Sikkema / Unsplash

Pay and File 2026 подходит к концу. Если вы самозанятый, сдаёте жильё или получаете доход помимо зарплаты, до 31 октября нужно подать декларацию за 2025 год и заплатить налог. Тем, кто и подаёт, и платит через онлайн-систему Revenue Online Service (ROS), срок продлён до среды, 18 ноября 2026 года.

Главное

31 октября 2026 (суббота): срок для бумажных деклараций и платежей вне ROS.
18 ноября 2026 (среда): продлённый срок, только если и декларация, и оплата идут через ROS.
К сроку нужно сделать три вещи: подать декларацию за 2025 год, доплатить налог за 2025 год и внести preliminary tax (предварительный налог) за 2026 год.
Опоздание с декларацией до двух месяцев: надбавка 5% к налогу, но не больше €12 695. Больше двух месяцев: 10%, но не больше €63 485.
Проценты за просрочку оплаты: 0,0219% за каждый день, это около 8% в год.
Если не в порядке налог на жильё Local Property Tax (LPT), к подоходному налогу могут добавить 10%.

Кто должен сдавать декларацию в Pay and File 2026

Pay and File касается тех, кто находится на самостоятельном начислении налога (self-assessment). Revenue называет таких людей chargeable person. Обычный наёмный работник, у которого весь доход идёт через зарплату (PAYE), в эту систему не попадает.

Декларацию по форме Form 11 подают, если:

вы самозанятый (sole trader) или ведёте свою деятельность;
вы работаете по найму, но доход помимо зарплаты превышает €5 000 чистыми за год или €30 000 до вычета расходов;
вы proprietary director, то есть директор, который контролирует 15% или больше акций своей компании;
у вас есть доход от сдачи жилья, дивиденды или иной доход, с которого налог не удерживается автоматически.

Если дополнительный доход небольшой (до €5 000 чистыми и до €30 000 до вычетов), Revenue может разрешить остаться в системе PAYE. Тогда налог с такого дохода забирают через уменьшение налоговых кредитов, а декларацию подают как PAYE-работник. Но об этом нужно попросить Revenue самому.

Большинство тех, кто сдаёт Form 11, обязаны делать это именно через ROS. Для простых случаев есть короткая форма Form 11S.

Что такое preliminary tax и сколько платить

Preliminary tax это аванс подоходного налога за текущий год. За 2026 год его вносят сейчас, вместе с декларацией за 2025 год. Сумма должна быть не меньше самого низкого из трёх вариантов:

90% налога за 2026 год;
100% налога за 2025 год;
105% налога за 2024 год. Этот вариант доступен только при оплате прямым дебетом (direct debit) и не работает, если налог за 2024 год был нулевым.

Если вы только в этом году перешли на самостоятельное начисление, платить аванс, скорее всего, не придётся. Налог за прошлый год обычно равен нулю, а 100% от нуля это ноль. Можно выбрать и 90% налога за текущий год, тогда в следующем году доплата будет меньше.

Если аванс окажется меньше нужного, Revenue начислит проценты на недоплату. Поэтому лучше считать сумму заранее, а не в последний вечер.

Штрафы и проценты

Надбавку за опоздание с декларацией называют surcharge. Её считают от суммы налога, а не от дохода.

декларация подана меньше чем через два месяца после срока: +5%, максимум €12 695;
декларация подана позже двух месяцев: +10%, максимум €63 485;
за неуплаченный вовремя налог отдельно идут проценты 0,0219% в день.

Отдельно проверьте Local Property Tax. Если декларация по LPT не подана или налог не оплачен, Revenue может добавить 10% к итоговому подоходному налогу, даже если Form 11 сдана вовремя. 2025 год был годом переоценки: стоимость жилья на 1 ноября 2025 года определяет ставки LPT на 2026-2030 годы.

Что делать читателю

Проверьте, относится ли ваш доход к self-assessment. Если вы сдаёте квартиру или подрабатываете на себя, скорее всего, да.
Зайдите в ROS заранее. Если доступа ещё нет, начните регистрацию сегодня: в последние дни это может не успеть.
Соберите документы за 2025 год: доходы, расходы по бизнесу или аренде, сведения о зарплате.
Рассчитайте preliminary tax на 2026 год по одному из трёх вариантов выше.
Подайте декларацию и заплатите через ROS до 18 ноября. Если хоть что-то из двух делаете не через ROS, срок остаётся 31 октября.
Проверьте, что LPT за ваше жильё в порядке.

Если вы недавно разбирались с изменениями из бюджета на 2027 год, помните: Pay and File 2026 касается дохода 2025 года, новые ставки здесь ещё не действуют. А о новом инвестиционном счёте с льготным налогом мы писали в материале о Personal Investment Account.

Частые вопросы

Я работаю по найму и сдаю комнату. Мне нужна Form 11?

Зависит от суммы. Если чистый доход от аренды больше €5 000 в год, вы обязаны сдавать Form 11. Если меньше, можно попросить Revenue учесть его через PAYE.

Продлённый срок 18 ноября касается и налога на прирост капитала?

Нет. У Capital Gains Tax свои сроки оплаты, продление Pay and File на него не распространяется.

Можно подать декларацию через ROS, а заплатить переводом?

Тогда продления нет. Чтобы получить срок 18 ноября, и подача, и оплата должны пройти через ROS. Иначе всё нужно сделать до 31 октября.

Что будет, если я опоздаю на неделю?

К налогу добавят надбавку 5% (не больше €12 695) и проценты 0,0219% за каждый день просрочки оплаты.

Источники

Тэги