Making Tax Digital в Северной Ирландии: отчёт в HMRC до 7 ноября

Илья Крылов09.11.2026

Человек проверяет налоговые документы с калькулятором и ноутбуком — Фото: Kelly Sikkema / Unsplash

Making Tax Digital, новая система отчётов HMRC, уже действует в Северной Ирландии, как и во всей Великобритании. До субботы, 7 ноября 2026 года, самозанятые и арендодатели с доходом больше £50 000 должны отправить второй квартальный отчёт. Правило касается и жителей Ирландии, если они сдают жильё в Северной Ирландии и подают британскую декларацию.

Главное

Правило действует по британскую сторону границы, суммы в фунтах. Ирландский Revenue здесь ни при чём.
С 6 апреля 2026 года в системе обязаны работать sole traders (самозанятые) и арендодатели с доходом больше £50 000 за 2024-2025 налоговый год.
С 6 апреля 2027 года порог снизится до £30 000, с 6 апреля 2028 года до £20 000.
Второй квартальный отчёт за период с 6 апреля по 5 октября нужно отправить до 7 ноября 2026 года.
Платить вместе с отчётом ничего не нужно.
За опоздание с квартальными отчётами в 2026-2027 налоговом году штрафных баллов не будет.

Что такое Making Tax Digital

Making Tax Digital for Income Tax (MTD) меняет порядок подачи данных о доходах в HMRC, налоговую службу Великобритании. Раньше самозанятый или арендодатель раз в год подавал декларацию Self Assessment. Теперь он ведёт учёт в цифровом виде и четыре раза в год отправляет короткую сводку доходов и расходов.

Квартальный отчёт не считается налоговой декларацией. Итоговый налог по-прежнему считается по годовой декларации Self Assessment. Отчёт отправляют только через программы, которые признаёт HMRC. Часть из них бесплатна. Можно вести учёт и в таблице, если подключить к ней так называемую bridging software (программу-мост).

Кого касается Making Tax Digital

Систему должны использовать те, кто зарегистрирован в Self Assessment и получает доход от самозанятости или аренды выше порога. HMRC смотрит на декларацию за прошлый налоговый год и сам пишет человеку, если ему пора переходить на MTD.

Как считается доход

В расчёт берётся qualifying income: общий доход от самозанятости и аренды до вычета расходов. Не учитываются:

зарплата по PAYE;
доля прибыли в партнёрстве;
дивиденды, в том числе от собственной компании;
государственная и частная пенсия.

Если жильё в совместной собственности, считается только ваша доля. HMRC приводит пример: двое получают поровну £50 000 арендного дохода, значит у каждого qualifying income £25 000.

Если вы живёте в Ирландии

Для тех, кто не является налоговым резидентом Великобритании, учитывается только британский доход от аренды и самозанятости, указанный в британской декларации. Доход от недвижимости за пределами Великобритании не считается. Например, если вы живёте в Дублине и сдаёте квартиру в Белфасте, в расчёт пойдёт только эта аренда.

Для британских резидентов, наоборот, иностранная аренда добавляется к британским доходам. Если вы живёте в Северной Ирландии и сдаёте квартиру в Ирландии, она тоже войдёт в порог.

Как не платить налог дважды при работе через границу, мы разбирали в материале про Trans-border Workers’ Relief.

Когда сдавать отчёты

Каждый отчёт накопительный и охватывает период с начала налогового года, то есть с 6 апреля.

Первый отчёт: период до 5 июля, срок до 7 августа.
Второй: период до 5 октября, срок до 7 ноября.
Третий: период до 5 января, срок до 7 февраля.
Четвёртый: период до 5 апреля, срок до 7 мая следующего года.

Можно выбрать и календарные кварталы: тогда периоды заканчиваются 30 июня, 30 сентября, 31 декабря и 31 марта. Сроки остаются те же. Если нашли ошибку, исправьте её в цифровом учёте. Исправление само попадёт в следующий отчёт, старый заново отправлять не нужно.

Штрафы

В первый год HMRC даёт послабление. За просроченные квартальные отчёты в 2026-2027 налоговом году штрафных баллов не будет. Баллы за опоздание с годовой декларацией при этом сохраняются.

С 2027-2028 года действует балльная система:

за каждый пропущенный срок начисляется один балл;
при 4 баллах выписывается штраф £200;
каждый следующий пропуск стоит ещё £200.

За опоздание с оплатой налога в 2026-2027 году штраф 3% от долга на 15-й день и ещё 3% на 30-й день. В первый год новых правил штраф начинается только после 30 дней просрочки. С 2027-2028 года ставки вырастут до 4%.

Что делать читателю

Проверьте, превышает ли ваш доход от самозанятости и аренды £50 000 до вычета расходов. Если да и вы ещё не перешли на MTD, зарегистрируйтесь: это можно сделать и сейчас.
Выберите программу из списка HMRC и отправьте второй отчёт до 7 ноября.
Если доход от £30 000 до £50 000, готовьтесь к переходу с 6 апреля 2027 года.
Если вы не можете пользоваться цифровыми сервисами, узнайте про освобождение (exemption). Годовую декларацию в этом случае всё равно подают.
Нужна помощь в субботу? 7 ноября линия Self Assessment работает с 9:00 до 15:00, веб-чат с 8:00 до 16:00. Отдельная линия для бухгалтеров в этот день закрыта.

FAQ

Нужно ли платить налог вместе с квартальным отчётом?

Нет. Отчёт только сообщает HMRC цифры. Налог считается и платится по итогам года, как раньше.

Я работаю по найму в Северной Ирландии. Меня это касается?

Если весь ваш доход это зарплата по PAYE, нет. Зарплата в qualifying income не входит.

Я переезжаю из Британии в Ирландию. Что с MTD?

Если у вас остаётся британская аренда или самозанятость, правила могут касаться вас и после переезда. Об остальных шагах при переезде читайте в материале о переезде из Британии в Ирландию.

Источники

Тэги